Att ha koll på skatterna gör försäljningen snabbare och tryggare vid notarie. Här går vi igenom 3 % källskatten för icke-residenta, kapitalvinstskatten och kommunala plusvalía – inklusive formerna och tidsfristerna som gäller.

3 % källskatt (för icke-resident säljare)

Vad är det? Köparen måste hålla inne 3 % av köpeskillingen om säljaren är icke-resident (utan fast driftställe) och betala in beloppet till spanska Skatteverket med Modelo 211 inom en månad från överlåtelsen. Säljaren ska få en kopia av betalningen. Beloppet räknas som en förskottsbetalning mot slutlig kapitalvinstskatt.

När deklarerar säljaren? Den icke-residenta säljaren lämnar Modelo 210 för kapitalvinsten inom tre månader efter att månaden för köparens 211-inbetalning löpt ut (dvs. i praktiken ~4 månader efter tillträdet). Vid underskott kan säljaren begära återbetalning av överskjutande del av de 3 %.

Kapitalvinstskatt (CGT)

Icke-residenta (privatpersoner): Kapitalvinster beskattas normalt med 19 %. De 3 % som köparen har betalat in via Modelo 211 kvittas mot denna skatt i säljarenes Modelo 210.

Residenta (för jämförelse): Progressiva nivåer enligt gällande skikt; t.ex. 19 % upp till 6 000 €, 21 % till 50 000 €, 23 % till 200 000 €, 27 % till 300 000 € och 30 % däröver. (Regionala/regelförändringar kan förekomma.)

Tips: Spara kvitton på förbättringar och kostnader kopplade till försäljningen – dessa kan påverka beskattningsbar vinst. Rådfråga alltid rådgivare om avdrag i just din kommun.

Plusvalía municipal (IIVTNU)

Detta är kommunal skatt på markvärdestegring för urbana tomter. Efter en dom i Konstitutionsdomstolen 2021 ändrades reglerna: idag finns två beräkningsmetoder (objektiv eller verklig) och skattebetalaren kan välja den som är mest förmånlig. Skatten tas normalt ut av kommunen där fastigheten ligger och betalas i samband med överlåtelsen.

Tidslinje i korthet

• Tillträdesdag (notarie) – affären undertecknas.

• Inom 1 månad: Köparen betalar 3 % via Modelo 211 och lämnar kvitto till säljaren.

• Inom ytterligare 3 månader: Säljaren (icke-resident) deklarerar vinsten via Modelo 210 och begär ev. återbetalning.

• Kommunal frist: Plusvalía anmäls/betalas enligt kommunens regler (varierar – kontrollera lokalt).

Mini-exempel (förenklat)

Säljer du som icke-resident för 200 000 € håller köparen inne 6 000 € (3 %) och betalar in med 211. Har du en kapitalvinst på 20 000 € blir CGT 19 % = 3 800 €. Din 210-deklaration kvittar 6 000 € mot 3 800 € → återbetalning 2 200 €, minus ev. plusvalía. (Endast illustrativt; belopp och regler kan variera.)

Checklista – skatter & formulär

• Bekräfta skatterättslig status (resident/icke-resident).

• Säkerställ att köparen känner till Modelo 211 och enmånadsfristen.

• Förbered Modelo 210 i tid (tre månader efter 211-fristen).

• Kontrollera och planera för plusvalía hos kommunen.

• Spara underlag för anskaffningsvärde/förbättringar (kan sänka skatten).

Boka säljstart – så hjälper vi dig

Vill du ha en snabb skattegenomgång innan listning? Vi sammanställer din tidslinje, ordnar underlagen för 211/210 och stämmer av plusvalía med kommunen – så undviker du onödiga förseningar.